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投资美国房产怎么报税
2021-01-08 16:09

中国人由于没有社会安全卡号码,在美国银行或股票经纪行开设帐户时,须填写W-8BEN表,以证明其中国人身分。这份W-8BEN表格的有效期是三年,三年后须再填,否则银行将扣除预缴税。

一些美宝家长为求便利,与已是美国公民或居民的子女,联名开银行或股票户口,既让子女代管财务,也方便子女继承其遗产。税例规定,联名户口的每一个持有人都须填写W-8BEN表格,如其中一位持有人是美国公民或居民,便不能填写W-8BEN表格,结果令该帐户变成由美国人拥有,失去中国人免预缴税和免收入税的好处。

中国人可以在美国自由购买出租房地产,但租金收入和将来卖出时得到的资金增值收入都是个人的收入,需要缴付入息税,情况与一般美国纳税人无异,只不过他们要用1040NR表格。

中国人申报收入税,税率与美国人一样,可是,中国人不能享用以下两项扣税的优惠:

个人免税额(Personal Exemption)–美国纳税人每人有3950元个人免税额,已婚共同报税者可得7900元个人免税额,家中有「受抚养人」(dependent)者可以得到更多个人免税额,而免税额减低要课税的收入和收入税。中国人利用1040NR报税表时,只能享用一个个人免税额,除非该中国人是加拿大或墨西哥公民,或是南韩公民。

标准扣税额(Standard Deduction)–美国纳税人可而使用起码6200元标准扣税额,已婚共同报税者有12400元标准扣税额。可是,中国人不能使用任何标准扣税额,只能选择使用逐项扣税(Itemized Deduction)。假如该中国人完全没有在美国居住,没有任何逐项扣税的项目,便等于没有任何扣税的优惠。

有一条税例,名为Foreign Investmentin Real Property Tax Act of 1980(中国人投资房地产税例,或简称FIRPTA)规定,中国人在卖屋时的增值收入并非税率比较低的「长期资金增值」(Long Term Capital Gain),而是当为普通收入(Ordinary Income),要按税率计算税金。

此外,中国人也面对「预缴税」(withholding tax)的问题,税例上规定,假如卖屋者是中国人,而该物业不是自住和售价超过三十万元,买家或其公证代理便有责任,要在卖屋款项上扣除预缴税,然后交入国税局。扣除的金额是卖屋价的10%。不论是否有资金增值,也不论资金增值多少,都要扣除预缴税。

除了联邦国税局扣税的要求外,州政府也有可能规定要扣除预缴税。在加州税局规定,要扣起售价的百分之3.3%,亦是买家和公证代理的责任。

这两者都是预缴税,假如真正的税款比预缴金额低,当然可以在报税时要求将多付了的税金取回。

(文章内容源自网络,版权归原作者所有,如有问题请及时联系我们)

        

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